Журнал регистрации хозяйственных операций по УП «Весна» за январь 2014 года. № Содержание операций Корреспонденция счетов Сумма в рублях Дебет Кредит 1 Акцептован счет поставщика за оборудование требующее монтажа. 07 60 30 019 000 Отражен НДС (20%) по приобретенному оборудованию 18 60 6 003 800 С расчетного счета перечислено поставщику за оборудование, включая НДС 60 51 36 022 800 Принят к зачету оплаченный НДС 18.2 18.1 6 003 800 2 Акцептован счет транспортной организации за перевозку оборудования (10 от стоимости 07 60 3 001 900 Отражен НДС (20 18 60 600 380 С расчетного счета перечислено транспортной организации, включая НДС 60 51 3 602 280 Принят к зачету оплаченный НДС 18.2 18.1 600 380 3 Акцептован счет брокерской конторе (10% его стоимости) 07 76 3 001 900 Отражен НДС (20 18 76 600 380 С расчетного счета перечислено брокерской конторе (10 % от его стоимости) включая НДС 76 51 3 602 280 Принят к зачету оплаченный НДС 18.2 18.1 600 380 Оборудование передано в монтаж 08 07 36 022 800 4 Акцептован счет от АО «Монтажстрой» за подрядные работы выполняемые по монтажу оборудования (20 % от ее покупной стоимости с учетом услуг по его приобретению) 08 60 7 204 560 Отражен НДС (20 18 60 1 440 912 Оплачено с расчетного счета за монтаж оборудования подрядной организации, включая НДС 60 51 8 645 472 Принят к зачету оплаченный НДС 18.2 18.1 1 440 912 Представлен акт ввода оборудования в эксплуатацию 01 08 43 227 360 Подлежит к возмещению из бюджета 68 18 8 645 472 5 Получен безвозмездно компьютер по остаточной стоимости 01 98 5 000 019 Его износ 50 % восстановительной 98 02 5 000 019 6 Составлен акт на списание деревообрабатывающего станка: Первоначальная стоимость 01/в 01 9 019 000 Амортизация станка составляет 90 % 02 01/в 8 117 100 Списана остаточная стоимость 91 01/в 901 900 Металлолом от демонтажа станка 10 91 1 000 190 Финансовый результат 91 99 98 290 7 Начислена амортизация основных средств. Учетная политика: Начисление амортизации осуществляется линейным методом. Грузовой автомобиль (срок службы 5 лет) стоимость 119 200 000 рублей 25 02 1 986 667 Деревообрабатывающий станок (срок службы 10 лет) стоимость 5 819 000 рублей 20.1 02 48 492 Швейные машины (срок службы 8 лет) стоимость 4200019 20.2 02 43 750 Административное здание (срок службы 40 лет) стоимость 35 719 600 26 02 74 416 8 Начислен резерв по ремонту ОС По цеху №1 20.1 96 210 019 По цеху №2 20.2 96 350 019 По административному зданию 26 96 150 019 9 Начислена арендная плата За долгосрочную аренду помещения 25 76 1 800 019 За краткосрочную аренду 25 76 Швейных машин для цеха №1 20.1 76 119 000 Складского помещения ля хранения готовой продукции 20.2 76 519 000 10 Оплачен счет поставщика за ткань льняную 2000м. по цене 5 019 руб./м. 60 51 10 038 000 Железнодорожный тариф за перевозку тканей 8 % их стоимости 60 51 803 040 Принята от поставщика на склад ткань льняная в кол-ве 1850 м. (оприходовать с учетом соответствующей доли транспортных расходов) 10 60 9 285 150
Предъявлена претензия поставщику за недостающие материалы и на соответствующую долю транспортных расходов 76 60 813 078
Поставщиком претензия удовлетворена допоставкой аналогичной ткани в количестве 150 м. на сумму претензии 10 76/3 813 078
Отпущена в производство ткань льняная 1000м. по средневзвешенной цене (цена определяется исходя из остатков на 1января в количестве 950 м. на сумму 900 019 руб. и последующих поступлений) 20.1 10 3 728 219 При инвентаризации обнаружена недостача ткани льняной 10 м. Зав. складом причины недостачи объяснить не может. Рыночная цена ткани на 30% выше средневзвешенной. 94 10 37 282 Отразить в учете разницу между рыночной и учетной стоимостью тканей 94 98 11 185
Реализована ткань льняная 500м. по продажной цене 15 000 руб./м 62 90 7 500 000 По средневзвешенной цене 90 10 1 864 110 По предыдущей операции рассчитать суммы по: НДС 90 68 1 250 000 Финансовый результат 90 99 4 385 890 11 Начислена заработная плата персоналу Работникам цеха №1 20.1 70 10 019 000 Работникам цеха №2 20.2 70 6 519 000 Общепроизводственному персоналу 25 70 4 019 000 Административно-хозяйственному персоналу 26 70 7 019 000 За устранение брака по цеху №2 28 70 1 800 019 12 Рассчитать и отразить в учете отчисления в фонд социальной защиты населения. По действующему законодательству (34 Работникам цеха №1 20.1 69 3 406 460 Работникам цеха №2 20.2 69 2 216 460 Общепроизводственному персоналу 25 69 1 366 460 Административно-хозяйственному персоналу 26 69 2 386 460 За устранение брака по цеху №2 28 69 612 006 13 Рассчитать и отразить в учете отчисления Госстраха. По действующему законодательству (0,6 Работникам цеха №1 20.1 76 60 114 Работникам цеха №2 20.2 76 39 114 Общепроизводственному персоналу 25 76 24 114 Административно-хозяйственному персоналу 26 76 42 114 За устранение брака по цеху №2 28 76 10 800 14 Удержаны из заработной платы Подоходный налог (По действующему законодательству) (12 Работникам цеха №1 70 68 1 202 280 Работникам цеха №2 70 68 782 280 Общепроизводственному персоналу 70 68 482 280 Административно-хозяйственному персоналу 70 68 842 280 За устранение брака по цеху №2 70 68 216 002 15 Отчисления в пенсионный фонд (1 Работникам цеха №1 70 69 100 190 Работникам цеха №2 70 69 65 190 Общепроизводственному персоналу 70 69 40 190 Административно-хозяйственному персоналу 70 69 70 190 За устранение брака по цеху №2 70 69 18 000 16 Начислить экономисту Чеснаевой Е.В. Пособие по временной нетрудоспособности за 2 рабочих дня (заработная плата за ноябрь и декабрь месяцы составила 2 019 500 руб. при 41 рабочем дне) 69 70 78 810 Отпускные за 15 календарных дней (заработная плата за предыдущие 12 месяцев составила 12 919 000 руб. 26 70 543 729 Рассчитать заработную плату за январь (оклад экономиста 2 019 000 премия 30 %, в январе 22 рабочих дня) 26 70 1 193 955 Рассчитать по начисленной заработной плате суммы: Отчисления на социальное страхование (34 26 69 405 945 Отчисления в Госстрах (0,6 26 76 10 426 Подоходный налог (имеет 2 детей) 70 68 77 579 Отчисления в пенсионный фонд (1 70 69 18 165 Причитающаяся работнику сумма на руки: Получено в банке: 50 51 1 720 749 Выдано работнику 70 50 1 720 749 17 Израсходованы материалы: По цеху №1 20.1 10 8 500 000 По цеху №2 20.2 10 5 400 000 Для общепроизводственных нужд 25 10 2 600 000 Для устранения брака по цеху №2 28 10 1 150 000 18 Рассчитать и списать на себестоимость продукции: Общепроизводственные расходы: По цеху №1 20.1 25 7 146 374 По цеху №2 20.2 25 4 649 886 Общехозяйственных нужд: По цеху №1 20.1 26 7 164 429 По цеху №2 20.2 26 4 661 634 19 Списать на себестоимость продукции потери по браку 20.2 28 3 572 826 По цеху №2 20 В течение месяца на склад готовой продукции поступили: Из цеха №1 постельное белье 200 комплектов по учетной цене 90 019 руб./ комплект 43.1 20.1 18 003 800 Из цеха №2 кровати деревянные 100 шт. по учетной цене 700 190 руб. /кровать 43.2 20.2 70 019 000 21 В течение месяца реализовано ГП: Постельное белья 200 комплектов по свободной договорной цене 250 000 руб./комплект 62 90 50 000 000 Кроватей деревянных 90 шт. по свободной договорной цене 1 500 000 руб./шт. Отразить также реализацию продукции по учетной стоимости. 62 90 135 000 000 По операции 22 произвести расчет отчислений НДС: По постельному белью 90 68 8 333 333 По кроватям деревянным 90 68 22 500 000 22 Рассчитать фактическую себестоимость произведенной готовой продукции, принимая во внимание наличие незавершенного производства на начало (см. ведомость остатков) и на 1 февраля 43 20 По постельному белью 43.1 20.1 22 398 306 По кроватям деревянным 43.2 20.2 -42 047 311 23 Отразить в учете фактическую себестоимость продукции, учитывая ее остатки на начало месяца: По постельному белью 90 43.1 40 402 106 По кроватям деревянным 90 43.2 25 174 520 24 Отразить в учете результат реализации готовой продукции: По постельному белью 90.9 99 1 264 560 По кроватям деревянным 90.9 99 87 325 480 25 От покупателей поступили платежи: На расчетный счет 51 62 1 000 019 500 На валютный счет (5019 $ по действующему курсу НБ) дата - 1 февраля 9640 52/3 62 48 383 160 26 Операции по расчетному счету: Приобретен депозитный сертификат 55 51 8 019 000 Поступили проценты за хранение денег 51 91 10 900 000 Уплачен штраф за невыполнение договорных условий 90 51 3 000 000 Уплачена пеня за неуплату в срок НДС 91 51 1 500 000 Перечислены задолженности за прошлый год: В бюджет 68 51 1 650 000 В ФСЗН 69 51 3 430 000 Перечислены текущие платежи: Налог на прибыль 68 51 2 980 000 НДС 68 51 7 450 000 Погашена ссуда банка 67 51 4 019 000 Проценты за пользование ссудой 91 51 1 300 000 27 В кассу по чеку получены наличные деньги: Выплата з/платы за предыдущий месяц 50 51 25 557 137 На командировочные расходы 50 51 19 000 28 Выплачено из кассы: Заработная плата за декабрь 70 50 21 538 137 Начальнику цеха Седову К.А. в подотчет 71 50 19 000 29 Депонирование невыплаченной з/платы за декабрь месяц 70 76 4 019 000 30 Представлен авансовый отчет начальником цеха Седовым К.А. о расходовании средств на закупку материалов 10 71 19 000 31 Перечислено с расчетного счета поставщику 1000$ (по действующему курсу) дата 3 февраля - 9640 60 52 9 640 000 Отражена курсовая разница 32 Начислены за январь месяц платежи в бюджет: Налог на недвижимость (повышающий коэффициент 1.7) уплачивается раз в год единой суммой 99 68 607 233 Налог на прибыль 99 68 22 337 813
от стоимости 07 60 3 001 900 