Таблица 1 Перечень материалов на складе предприятия на 1 января 2011 г.
Материал Ед. изм. Кол-во Дата пост. Цена за един., у.е. Стоимость мат. на 1 января, у.е. Кол-во мат., пер. в пр-во* Стоим. мат., пер. в пр-во, руб. Республики Беларусь ДСП ламинированное Окантовка пластмасс. Полкодержатели пл. Штангодержатели Уплотнитель самокл. Ручки для ящика выдвижного Шурупы с дюбелями Силикон Компл. направл. на ящ. Штанги металлич. Двери зеркальные Двери с ДСП ДВП ламинированное Уголки крепежные Вешалки металлич. кв.м м м м м
шт. шт. фл. м м шт. шт. кв.м шт. шт. 220 150 480 260 1 200
63 000 54 000 13 500 63 000 54 000 27 000 - 45 000 144 000 36 000 ИТОГО: Х Х Х Х 14 647 Х 1 300 500
Таблица 2 Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2011 г. Наименование основных средств Амор-тизи-руемая стои-мость, у.е. Амор-тиза-ция основ. средств на 01.01., в у.е. Метод начис-ления амор-тиза-ции** Срок полезн. использ. (годы) (ресурс) Норма аморт. (На), % Сумма амортизации, руб. за месяц (расчет) Основное производство
1.Расчет заработной платы и премий Рабочий Никитин отработал неполный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) выдано Никитину лечебным учреждением на 12 дней. Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере _20__ % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется. Администрации предприятия начислена премия из ФМП в размере ___15 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Количество рабочих дней в месяце ___22__ (по календарю января текущего года). Для составления расчетной ведомости учесть, что начисляется совместителю 50 % от указанной тарифной ставки. Таблица 5 Расчет заработной платы
2. Расчет ПВН Никитина Рабочий Никитин отработал неполный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) выдано Никитину лечебным учреждением на12 дней. (Для расчета оплаты по листку нетрудоспособности среднемесячную зарплату принять равной должностному окладу, количество рабочих дней в январе принять 22). Расчет: Среднедневная заработная плата = 388 500 / 22 = 17 659 руб. Размер пособия: за первые шесть дней: 17659*6*80% = 84 763 руб. за последующие шесть дней: 17659*6*100% = 105 954 руб. Итого: 84 763 + 105 954 = 190 717 руб.
3. Расчет удержаний из заработной платы подоходного налога и отчисления в пенсионный фонд У работницы Смирновой двое детей в возрасте до 18 лет. У работника Сергеева удерживают алименты на _1_ (количество детей) Таблица 6 Расчет удержаний из заработной платы
4. Расчет удержаний алиментов у Сергеева. У работника Сергеева удерживают алименты на _1_ (количество детей) в размере __25_ %, следовательно размер алиментов составит (499100-15132)*25% = 120 992 руб. 5. Расчет страховки Работник Андреев застрахован на год на сумму 18 базовых величин, следовательно размер страховки за 1 месяц составит: 18*35000/12 = 52 500 руб. 6. Расчет отчислений в ФСЗН и Белгосстрах Таблица 7 Расчет отчислений Группа сотрудников Отчисления в ФСЗН Белгосстрах Рабочие (1366591+229218)*34%= 542 575 1595809*0,6%= 9 575 Администрация от зар.платы: 1 519 000*34%= 516 460 от зар.платы: 1519000*0,6% = 9 114
от премии: 227850*34% = 77 469 от премии: 227850*0,6% = 1 367
Бухгалтер __________________________ Сумма к выплате (прописью) Три миллиона сто семьдесят шесть тысяч восемьсот девяносто три рубля ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 1 на выдачу заработной платы за январь 2011 г.
№ п/п
Фамилия Имя Отчество
Сумма к выплате
Подпись 1 Сергеев 357 990
2 Андреев 476 290
3 Смирнова 646 280
4 Никитин 387 230
5 Сидоров 334 670
6 Петренко 320 050
7 Антонов 462 560
8 Бобров 191 840
ИТОГО по ведомости: 3 176 910
По настоящей платежной ведомости выплачено Три миллиона сто семьдесят шесть тысяч девятьсот десять рублей ______________________________________________ (сумма прописью)
Выплату произвел кассир ___________________________________ Бухгалтер___________________ ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание хозяйственной операции Корр.счета Сумма
31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции 9.1 Списана сумма общехозяйственных расходов 20 26 4 069 354 9.2 Списана себестоимость продукции 43 20 7 803 394
31 января произведенная на предприятии продукция реализована (передана) покупателю 10.1 Отпускная цена продукции, включая косвенные налоги и НДС
28 530 000 10.2 Отразить реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции 62 90 90 90 90 43 68 99 28 530 000 7 803 394 4 755 000 15 971 606 11 31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС 51 62 28 530 000 12 С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
12.1 проведение технического обслуживания производственного оборудования 60 51 84 600
1 2 3 4 5 12.2 за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) 60 51 221 400 12.3 паровое отопление 60 51 146 700 12.4 электроэнергию 60 51 161 100 12.5 охрану территорий и помещений в ночное время 60 51 100 800 13 С расчетного счета предприятия оплачены налоги за декабрь
13.1 в бюджет 68 51 252 000 13.2 в ФСЗН 69 51 1 710 000 14 С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь 50 51 4 950 000 15 Из кассы предприятия выплачена заработная плата за декабрь 70 50 4 950 000 16 Налог на прибыль 99 68 3 833 185 17 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом:
17.1 10 % – на формирование «Резервного фонда» 99 82 1 183 174 17.2 20 % – на пополнение «Уставного капиталла» 99 80 2 366 347 17.3 10 % – на формирование «Резерва по сомнительным долгам» 99 96 1 183 174 17.4 60 % – «Нераспределенная прибыль» 99 84 7 099 040
Отражение проводками хозяйственной деятельности за январь 2011 г.
Вложения во внеоборотные активы 140 9 090 000 9 090 000 В том числе: незавершенное строительство 141
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 88 020 000 87 117 239 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты 210 142 614 000 141 313 500 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные активы 211 131 823 000 130 522 500 животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты 213
расходы на реализацию 214
готовая продукция и товары для реализации 215 9 621 000 9 621 000 товары отгруженные 216
выполненные этапы по незавершенным работам 217
расходы будущих периодов 218 1 170 000 1 170 000 прочие запасы и затраты 219
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам 220 3 420 000 3 420 000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
В том числе: покупателей и заказчиков 231
Прочая дебиторская задолженность 232
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 900 000 207 000
1 2 3 4 В том числе: покупателей и заказчиков 241
поставщиков и подрядчиков 242
по налогам и сборам 243
по расчетам с персоналом 244 900 000 207 000 разных дебиторов 245
прочая дебиторская задолженность 249
Расчеты с учредителями 250
В том числе: по вкладам в уставный фонд 251
прочие 252
Денежные средства 260 1660455000 1681358400 В том числе: денежные средства на депозитных счетах 261
ИТОГО по разделу V 690 409 734 000 417092578 БАЛАНС (490+590+690) 700 1898379000 1916386139 Из строки 620:
долгосрочная кредиторская задолженность 701
краткосрочная кредиторская задолженность 702
Список использованных источников
1. Жилкина А.А. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» для студентов заочной формы обучения специальностей: «Информационные системы и технологии ( в экономике)». Мн.: БГУИР, 2011 2. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: Учебное пособие. Мн.: Книжный дом, 2005.
