bsuir.info
БГУИР: Дистанционное и заочное обучение
(файловый архив)
Вход (быстрый)
Регистрация
Категории каталога
Другое [195]
Бухучет [16]
ВМиМОвЭ [4]
ОДМиТА [13]
ОЛОБД [17]
ООПиП [67]
ОС [19]
ПСОД [46]
Форма входа
Логин:
Пароль:
Поиск
Статистика

Онлайн всего: 3
Гостей: 3
Пользователей: 0
Файловый архив
Файлы » ИСиТвЭ » Бухучет

ИСиТвЭ (д.), Бухучет, Контрольная работа №3, вар.8, 2017
Подробности о скачивании 08.02.2017, 19:14
1 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Прогресс» за январь 2016 года.
№ опера-ции Содержание операции Корреспонден-ция счетов Сумма в рублях
Дебет Кредит
1.1 Акцептован счет поставщика на оборудо-вание, требующее монтажа в цеху пред-приятия, оборудование передано на склад для хранения 07 60 20 017 000
1.2 Отражен НДС (20%) по приобретенному оборудованию (от п.1.1) 18/1 60 4 003 400
1.3 С расчетного счета перечислено постав-щику за оборудование, включая НДС (п.1.1 + п.1.2) 60 51 24 020 400
1.4 Принят к зачету оплаченный НДС (п.1.2) 18/21 18/1 4 003 400
2.1 Акцептован счет транспортной организа-ции за перевозку оборудования 10% от стоимости оборудования п.1.1 07 60 2 001 700
2.2 Отражен НДС (20% от п.2.1) 18/1 60 400 340
2.3 С расчетного счета перечислено транс-портной организации, включая НДС (п.2.1 + п.2.2) 60 51 2 402 040
2.4 Принят к зачету оплаченный НДС (п.2.2) 18/21 18/1 400 340
2.5 Акцептован счет брокерской конторе (10% от стоимости оборудования п.1.1) 7 60 2 001 700
2.6 Отражен НДС (20% от п.2.5) 18/1 60 400 340
2.7 С расчетного счета перечислено брокер-ской конторе (10% от стоимости оборудования) включая НДС
(п. 2.5 + п.2.6) 60 51 2 402 040
2.8 Принят к зачету оплаченный НДС (п. 2.6) 18/21 18/1 400 340
3.1 Оборудование передано в монтаж (п. 1.1 + п. 2.1 + п. 2.5) 8 7 24 020 400

Продолжение таблицы 1

4.1 Акцептован счет от АО «Монтажстрой» за подрядные работы, выполняемые по монтажу и пуску оборудования (20% от его покупной стоимости с учетом услуг по его приобретению 20% от п.1.1 + п.2.1 + п. 2.5) 8 60 4 804 080
4.2 Отражен НДС (20% от п. 4.1) 18/1 60 960 816
4.3 Оплачено с расчетного счета за монтаж и пуск оборудования подрядной организации, включая НДС (п. 4.1 + п. 4.2) 60 51 5 764 896
4.4 Принят к зачету оплаченный НДС (п. 4.2) 18/21 18/1 960 816
4.5 Представлен акт приема-передачи оборудования в эксплуатацию 1 8 32 827 880
Таблица 2 - План 8-го счета "Вложение во внеоборотные активы"
Дт Счет 08 Кт
2.1 2 001 700 32 827 880 4.5
2.5 2 001 700
3.1 24 020 400
4.1 4 804 080
Од 32 827 880 32 827 880 Ок

Продолжение таблицы 1
5.1 Получен безвозмездно ксерокс, отражена стоимость ксерокса, сумма без НДС 08 98 1 000 170
5.2 Ксерокс передан в эксплуатацию по акту приема-передачи 01 08 1 000 170
5.3 Отражен НДС 20% (о п.5.1) 18/1 98 200 034
5.4 Принят к зачету НДС (п.5.3) 18/21 18/1 200 034
6. Составлен акт на списание токарного станка:
6.1 Первоначальная стоимость списанного станка 01/выб 01 25 017 000

Продолжение таблицы 1
6.2 Амортизация токарного станка составляет 90% от первоначальной стоимости токарного станка (от п. 6.1) 02 01/выб 22 515 300
6.3 Списана остаточная стоимость токарного станка 91 01/выб 2 501 700
6.4 Металлолом от демонтажа токарного станка оприходован на склад 10 91 1 000 170
6.5 Финансовый результат от списания станка (91 - 99-прибыль - 91-убыток) 99 91 1 501 530
Таблица 3 - План 01/выб счета "Основные средства"
Дт Счет 01/выб Кт
6.1 25 017 000 22 515 300 6.2
2 501 700 6.3
Од 25 017 000 25 017 000 Ок
Таблица 4 - План 91 счета "Операционные доходы и расходы"
Дт Счет 91 Кт
6.3 2 501 700 1 000 170 6.4
1 501 530 6.5
Од 2 501 700 2 501 700 Ок

Продолжение таблицы 1
7. Начислена амортизация основных средств за месяц. Учетная политика: начисление амортизации осуществляется линейным методом
7.1 Грузовой автомобиль (срок службы 6 лет) стоимость 150 417 000 рублей 25 02 2 089 125
7.2 Токарный станок (срок службы 10 лет) стоимость 85 317 000 рублей 25 02 710 975
7.3 Фрезерный станок (срок службы 9 лет) стоимость 65 517 000 рублей 25 02 606 639
7.4 Административное здание (срок службы 40 лет) стоимость 1 817 000 000 рублей 26 02 3 785 417

Таблица 5 - Расчет величины амортизационных отчислений
№ п/п Наименова-ние основ-ных средств Первона-чальная стоимость, руб. Срок служ-бы, лет Расчет Норма аморти-зации (за год, wacko Аморти-зация, сумма, за месяц, руб.
1 2 3 4 5 6 7
1 Грузовой автомобиль 150 417 000 6 линейный
ст.3/ст.4/12мес.=ст.7 16,67% 2 089 125
2 Токарный станок 85 317 000 10 линейный
ст.3/ст.4/12мес.=ст.7 10% 710 975
3 Фрезерный станок 65 517 000 9 линейный
ст.3/ст.4/12мес.=ст.7 11,11% 606 639
4 Админи-стративное здание 1 817 000 000 40 линейный
ст.3/ст.4/12мес.=ст.7 2,5% 3 785 417

Продолжение таблицы 1
9. Начислена арендная плата, за долгосрочную аренду
9.1 Производственного помещения 25 60 2 017 000
9.2 Металлорежущего оборудования для цеха №1 25 60 3 017 000
9.3 Складского помещения для хранения готовой продукции 26 60 1 017 000
10 Оплачен счет поставщикам за провод 2000м. По цене 35170 руб./м (сумма с НДС) 60 51 70 340 000
10.1 Оплачен железнодорожный тариф за перевозку провода, 8% от его стоимости, от п.10 (сумма с НДС) 60 51 5 627 200
10.2 Принят от поставщика на склад про-вод в количестве 1850м. Учетная по-литика: материал оприходуются на склад счет 10 по фактической цене приобретения с учетом транспортных расходов (сумма без НДС) 10 60 56 215 728

Продолжение таблицы 1
10.2.1 Отражен НДС (20% / 120% от п.10 + 10.1) 18/1 60 15 193 440
10.2.2 Принят к зачету оплаченный НДС (п. 10.2.1) 18/22 18/1 15 193 440

Таблица 6 - Расчет цены одного метра провода с учетом транспортных расходов без НДС
Цена одного метра прово-да с НДС: 35 170 руб./м

Затраты на транспортировку провода с НДС: 35 170 * 8% / 100% = 2 813,6 руб.
НДС: (35 170 + (35 170 * 8% / 100%)) * 20% / 120% = 6 330.6 руб.
Цена одного метра прово-да с учетом транспортных расходов без НДС (35 170 + (35 170 * 8% / 100% ) ) - НДС = (2 813,6 + 35 170) – 6 330.6 = 31 653 руб.

Продолжение таблицы 1
10.3 Предъявлена претензия поставщику за недостающие материалы (провод 150 метров) и на соответствующую долю транспортных расходов, сумма без НДС 60 10 4 747 950
10.3.1 На сумму НДС 20% от п.10.3 60 18/1 949 590
10.4 Поставщиком претензия удовлетворена допоставкой аналогичного провода в количестве 150 метров, на сумму претензии (с учетом транспортных расходов), сумма без НДС 10 60 4 747 950
10.4.1 Отражен НДС 20% от п.10.4 18/1 60 949 590
10.4.2 Принят к зачету оплаченный НДС (п.10.4.1) 18/22 18/1 949 590

Продолжение таблицы 1
10.5 Отпущен в производство провод по средневзвешенной цене на производ-ство изделия "А" в количестве 50м. Учетная политика: средневзвешенная цена определяется исходя и остатков на 1января, в количестве 950 метров, на сумму 23 500 000 руб. и последу-ющих поступлений 20/1 10
1 431 600

Таблица 7 - Расчет средневзвешенной цены одного метра провода
Стоимость остатков провода и сумма поступления провода, руб. 23 500 000 + ( 56 215 728 + 4 747 950) = 84 463 678 руб.
Количество остатков провода и количество поступившего провода, метр 950 + 2 000 = 2 950 метров
Средневзвешенная цена одного метра провода 84 463 678 / 2 950 = 28 632 руб.

Продолжение таблицы 1
10.6 На производство изделия "Б" в коли-честве 40 метров по средневзвешен-ной цене 20/2 10 1 145 280
10.7 При инвентаризации обнаружена недостача провода 10 метров. Заведующий складом причины недостачи объяснить не может. Рыночная цена провода на 30% выше средневзвешенной 94 10 372 216
10.8 Отразить в учете разницу между ры-ночной и учетной стоимостью прово-да 94 91 8 590
10.8.1 Заведующий складом возместил недостачу по рыночной цене 73 94 372 216
10.9 Реализован провод 500м
10.10 По продажной цене 40 000 руб./м. 62 91 20 000 000
10.11 По средневзвешенной цене 91 10 14 316 000
10.12 Отражен НДС от реализации провода от п.10.10 91 68 4 000 000

Продолжение таблицы 1
10.13 Финансовый результат от реализации провода (91-99 - прибыль, 99-91 - убыток) 91 99 1 692 590

Таблица 8 - План 91 счета "Прочие доходы и расходы"
Дт Счет 91 Кт
10.11 14 316 000 8 590 10.8
10.12 4 000 000 20 000 000 10.10
10.13 1 692 590
Од 20 008 590 20 008 590 Ок

Продолжение таблицы 1
11. Начислена заработная плата персоналу
11.1 Работникам цеха №1 (изделие "А" сч 20/1) 20/1 70 18 017 000
11.2 Работникам цеха №2 (изделие "Б" сч 20/2) 20/2 70 6 517 000
11.3 Общепроизводственному персоналу 25 70 5 017 000
11.4 Общехозяйственному персоналу 26 70 4 017 000
11.5 За устранение брака по цеху №2 28 70 2 817 000
12. Рассчитать и отразить в учете отчисления в фонд социальной защиты населения (ставка - по действующему законодательству, 34%)
12.1 Работникам цеха №1 20/1 69 6 125 780
12.2 Работникам цеха №2 20/2 69 2 215 780
12.3 Общепроизводственному персоналу 25 69 1 705 780
12.4 Общехозяйственному персоналу 26 69 1 365 780
12.5 За устранение брака по цеху №2 28 69 957 780
13. Рассчитать и отразить в учете отчисления в Белгосстрах (ставка 0,6)
13.1 Работникам цеха №1 20/1 76 108 102
13.2 Работникам цеха №2 20/2 76 39 102
13.3 Общепроизводственному персоналу 25 76 30 102
13.4 Общехозяйственному персоналу 26 76 24 102
13.5 За устранение брака по цеху №2 28 76 16 902
14. Удержаны с заработной платы работников:
Продолжение таблицы 1
14.1 Подоходный налог
14.2 Работникам цеха №1 70 68 2 350 170
14.3 Работникам цеха №2 70 68 845 170
14.4 Общепроизводственному персоналу 70 68 650 170
14.5 Общехозяйственному персоналу 70 68 520 170
14.6 За устранение брака по цеху №2 70 68 364 170
15. Отчисления в пенсионный фонд (ставка 1% от п.11)
15.1 Работникам цеха №1 70 69 180 170
15.2 Работникам цеха №2 70 69 65 170
15.3 Общепроизводственному персоналу 70 69 50 170
15.4 Общехозяйственному персоналу 70 69 40 170
15.5 За устранение брака по цеху №2 70 69 28 170
16. Израсходованы материалы:
16.1 По цеху №1 20/1 10 3 517 000
16.2 По цеху № 2 20/2 10 2 417 000
16.3 Для общепроизводственных нужд 25 10 1 017 000
16.4 Для устранения брака по цеху №2 28 10 950 170
17. Рассчитать и списать на себестоимость продукции:
Общепроизводственные расходы:
17.1 По цеху №1 20/1 25 11 833 753
17.2 По цеху № 2 20/2 25 4 376 868

Таблица 9 - Расчет распределений общепроизводственных и общехозяй-ственных расходов
Расчет по изделиям производится пропорционально фонду заработной платы рабочих основного производства
Коэффициент распределения общепроизводственных расходов по цеху №1 КП1= 18 017 000 / (18 017 000 + 6 517 000) = 0,73
Коэффициент распределения общепроизводственных расходов по цеху №2 КП2 = 6 517 000 / (18 017 000 + 6 517 000) = 0,27
Сумма общепроизводственных расходов, включаемая в затраты по цеху №1 11 833 753
Сумма общепроизводственных расходов, включаемая в затраты по цеху №2 4 376 868

Таблица 10 - План 25-го счета
Дт Счет 25 Кт
7.1 2 089 125 11 833 753 17.1
7.2 710 975 4 376 868 17.2
7.3 606 639
9.1 2 017 000
9.2 3 017 000
11.3 5 017 000
12.3 1 705 780
13.3 30 102
16.3 1 017 000
Од 16 210 621 16 210 621 Ок

Продолжение таблицы 1
18 Общехозяйственные расходы
18.1 По цеху №1 20/1 26 7 452 788
18.2 По цеху № 2 20/2 26 2 756 511
19.1 Списать на себестоимость продук-ции потери по браку по цеху №2 20/2 28 4 741 852

Продолжение таблицы 9
Коэффициент распределения общехозяйственных рас-ходов по цеху №1 КП1= 18 017 000 / (18 017 000 + 6 517 000) = 0,73
Коэффициент распределения общехозяйственных рас-ходов по цеху №2 КП2 = 6 517 000 / (18 017 000 + 6 517 000) = 0,27
Сумма общехозяйственных расходов, включаемая в затраты по цеху №1 7 452 788
Сумма общехозяйственных расходов, включаемая в затраты по цеху №2 2 756 511

Таблица 11 - План 26-го счета
Дт Счет 26 Кт
7.4 3 785 417 7 452 788 18.1
9.3 1 017 000 2 756 511 18.2
11.4 4 017 000
12.4 1 365 780
13.4 24 102
Од 10 209 299 10 209 299 Ок

Таблица 12 - План 28-го счета
Дт Счет 28 Кт
11.5 2 817 000 4 741 852 19.1
12.5 957 780
13.5 16 902
16.4 950 170
Од 4 741 852 4 741 852 Ок

Продолжение таблицы 1
20. В течении месяца на склад готовой продукции поступили:
Учетная политика: готовая продукция отражается на счете 43 по учетной стоимости, в конце периода отражается отклонение учетной от фактической себестоимости
20.1 Из цеха №1 - изделие "А" 218 шт. по учетной стоимости 110 170 руб./шт. (изд. "А" сч 43/1) 43/1 20/1 24 017 060
20.2 Из цеха №2 - изделие "Б" 106 шт. по учетной стоимости 500 170 руб./шт. (изд. "Б" сч 43/2) 43/2 20/2 53 018 020
21. В течении месяца реализовано готовой продукции:

Продолжение таблицы 1
21.1 Изделие "А" 210 шт. по свободной дого-ворной цене 340 170 руб./шт. 90/1 43/1 71 435 700
21.2 Изделие "Б" 92 шт. по свободной договорной цене 480 170 руб./шт. 90/2 43/2 44 175 640
21.2.1 Отражена задолженность покупателя за продукцию "А" п.21.1 62 90/1 71 435 700
21.2.1 Отражена задолженность покупателя за продукцию "Б" п.21.2 62 90/2 44 175 640
22.1 Отражено отклонение учетной стоимости от договорной цены реализации по реализованным изделиям "А" 210 шт. (если необходимо использовать сторнированную запись) 90/1 43/1 48 300 000
(сторно)
22.2 Отражено отклонение учетной стоимости от договорной цены реализации по реализованным изделиям "Б" 92 шт. (если необходимо использовать сторнированную запись) 90/2 43/2 1 840 000

Таблица 13 - Расчет отклонения учетной стоимости от свободной договорной цены по изделиям "А" и "Б"
Свободная договорная цена единицы изделия "А" 340 170 руб./шт.
Учетная стоимость единицы изделия "А" 110 170 руб./шт.
Отклонение учетной стоимости от свободной договор-ной цены изделия "А" -230 000 руб./шт.
Отклонение учетной стоимости от свободной договор-ной цены 210шт. изделий "А" -48 300 000 руб./шт.
Свободная договорная цена единицы изделия "Б" 480 170 руб./шт.
Учетная стоимость единицы изделия "Б" 500 170 руб./шт.
Отклонение учетной стоимости от свободной договор-ной цены изделия "Б" 20 000 руб./шт.
Отклонение учетной стоимости от свободной договор-ной цены 92шт. изделий "Б" 1 840 000 руб./шт.

Продолжение таблицы 1
23 По операции 21 произвести расчет и отразить начисление НДС 20%
23.1 По изделию "А" от п.21.1 90/1 68 14 287 140
23.2 По изделию "Б" от п.21.2 90/2 68 8 835 128
24. Рассчитать и отразить в учете отклонение фактической себестоимости произведен-ной продукции от учетной стоимости, принимая во внимание наличие незавер-шенного производства на начало и конец периода, см. оборотно-сальдовую ведо-мость таблицы 2, счет 20/1 и 20/2 (если необходимо использовать сторнированную запись)
24.1 По изделию "А" 218 шт. 43/1 20/1 25 568 963
24.2 По изделию "Б" 106 шт. 43/2 20/2 34 875 628 (сторно)

Таблица 14 - Расчет отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости произведенной продукции "А"
Незавершенное производство по продукции "А" на начало месяца 4 600 000
Незавершенное производство по продукции "А" на конец месяца 3 500 000
Фактическая себестоимость произведенной готовой продукции "А" в количестве 218 шт. 49 586 023
Фактическая себестоимость готовой продукции "А" 227 459
Учетная стоимость единицы готовой продукции "А" п.20.1 110 170
Отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости единицы готовой продукции 117 289
Отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости произведенной готовой продукции "А", 218 шт. 25 568 963

Таблица 15 - План 20/1-го счета
Дт Счет 20/1 Кт
18.1 7 452 788 -5 417 24.1
17.1 11 833 753 24 017 060 20.1
16.1 3 517 000
13.1 108 102
12.1 6 125 780
11.1 18 017 000
10.5 1 431 600
Од 22 911 643 24 011 643 Ок
СКД 3 500 000

Таблица 16 - Расчет отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости произведенной продукции "Б"
Незавершенное производство по продукции "Б" на начало месяца 4 250 000
Незавершенное производство по продукции "Б" на конец месяца 3 800 000
Фактическая себестоимость произведенной готовой продукции "Б" в количестве 106 шт. 18 142 392
Фактическая себестоимость готовой продукции "Б" 171 155
Учетная стоимость единицы готовой продукции "Б" 500 170
Отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости единицы готовой продукции "Б" -329 015
Отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости произведенной готовой продукции "Б", 106 шт. -34 875 628

Таблица 17 - План 20/2-го счета
Дт Счет 20/2 Кт
19.1 4 741 852 53 018 020 20.2
18.2 2 756 511 -34 875 628 24.2
17.2 4 376 868
16.2 2 417 000
13.2 39 102
12.2 2 215 780
10.6 1 145 280
Од 17 692 392 18 142 392 Ок
СКД 3 800 000

Продолжение таблицы 1
25.1 Отразить в учете отклонение фактиче-ской себестоимости готовой реализо-ванной продукции "А", учитывая остатки на начало месяца (если необходимо использовать сторнированную запись) 90/1 43/1 24 630 653
25.2 Отразить в учете отклонение фактиче-ской себестоимости готовой реализо-ванной продукции "Б", учитывая остатки на начало месяца (если необходимо использовать сторнированную запись) 90/2 43/2 30 269 413
(сторно)

Таблица 18 - Расчет отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости произведенной продукции "А" и "Б
Фактическая себестоимость единицы готовой продукции "А" 227 459
Учетная стоимость единицы готовой продукции "А" 110 170
Отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости единицы готовой продукции "А" 117 289
Отклонение фактической себестоимости реализованной про-дукции "А" 210 шт. от учетной стоимости 24 630 653
Фактическая себестоимость единицы готовой продукции "Б" 171 155
Учетная стоимость единицы готовой продукции "Б" 500 170
Отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости единицы готовой продукции "Б" -329 015
Отклонение фактической себестоимости реализованной про-дукции "Б" 92 шт. от учетной стоимости -30 269 413

Продолжение таблицы 1
26 Отразить в учете результат готовой продукции:
26.1 По изделию "А"
(90/1 - 99 - прибыль, 99 - 90/1 - убыток) 90/1 99 9 382 207
26.2 По изделию "Б"
(90/2 - 99 - прибыль, 99 - 90/2 - убыток) 90/2 99 19 594 285

Таблица 19 - План 90/1-го счета
Дт Счет 90/1 Кт
21.1 71 435 700 71 435 700 21.2.1
22.1 48 300 000 (сторно)
23.1 14 287 140
25.1 24 630 653
26.1 9 382 207
Од 71 435 700 71 435 700 Ок


Таблица 20 - План 90/2-го счета
Дт Счет 90/2 Кт
21.2 44 175 640 44 175 640 21.2.2
22.2 1 840 000
23.2 8 835 128
25.2 30 269 413 (сторно)
26.2 19 594 285
Од 44 175 640 44 175 640 Ок

Продолжение таблицы 1
27.1 От покупателей за продукцию "А" и "Б" поступили платежи на расчетный счет 51 62 115 611 340
27.2 Подлежит возмещению из бюджета НДС (учтен входящий НДС по ОС) п.п. 1.4 +2.4 + 2.8 + 4.4 + 5.4 68 18/21 5 964 930
27.3 Подлежит возмещению из бюджета НДС (учтен входящий НДС по материалам) п.п. 10.2.2 + 10.4 68 18/22 19 941 390
28 Операции по расчетному счету:
28.1 Приобретен депозитный сертификат 58 51 20 517 000

Продолжение таблицы 1
28.2.1 Поступили проценты по депозиту 51 91 450 170
28.2.2 Отражен финансовый результат по депозиту за месяц 91 99 450 170
28.2.3 Уплачен штраф за невыполнение дого-ворных условий 99 51 5 017 000
28.3 Уплачена пеня за неуплату в срок НДС 99 51 5 517 000
29 Перечислена задолженность за прошлый период (месяц):
29.1 В бюджет 68 51 1 017 000
29.2 В ФСЗН 69 51 1 517 000
29.3 Налог на прибыль 68 51 2 517 000
30. Перечислены текущие платежи:


Продолжение таблицы 1
30.1 НДС (по реализованной продукции "А" и "Б" п.23 и реализованному проводу п 10.12 сумму определить с учетом вычета "входного" НДС) 68 51 1 215 948

Таблица 21 - Расчет НДС, перечисленного в бюджет
Подлежит к возмещению из бюджета НДС (учтен входящий НДС по ОС) 5 964 930
Подлежит к возмещению из бюджета НДС (учтен входящий НДС по материалам) 19 941 390
ИТОГО входной НДС: 25 906 320
Начислен НДС по реализованной продукции "А" и "Б" п.23 23 122 268
Начислен НДС по реализованному проводу п.10.12 4 000 000
ИТОГО начислено НДС 27 122 268
Перечислен НДС в бюджет 1 215 948

Продолжение таблицы 1
30.2 Погашен долгосрочный кредит банка 67 51 4 017 000
30.3 Перечислены проценты по пользование кредитом 99 51 1 517 000
31 В кассу по чеку получены наличные деньги:
31.1 На выплату заработной платы за месяц (п.11) 50 51 36 385 000
31.2 На командировочные расходы 50 51 317 000
32 Выплачено из кассы:
32.1 Заработная плата работникам за месяц 70 50 36 385 000
32.2 Начальнику цеха Соловьеву С.А. в под-отчет 71 50 417 000
Продолжение таблицы 1
32.3 Депонирование невыплаченной заработ-ной платы за месяц 76 50 1 517 000
32.3.1 Депонированная заработная плата сдана в банк 51 76 1 517 000
33.1 Представлен авансовый отчет начальни-ком цеха Соловьевым С.А. о расходова-нии средств на закупку материалов 70 71 617 000
34 Начислены за месяц платежи в бюджет:
34.1 Налог на недвижимость (произвести расчет и отразить начисление) 99 68 1 566 925
34.1.1 Перечислен налог на недвижимость 68 51 1 566 925
34.2 Налог на прибыль (произвести расчет и отразить начисление) 99 68 2 226 762
34.2.1 Перечислен налог на прибыль 68 51 3 429 928
35 Отражена чистая прибыль - реформация баланса 99 84 8 481 697

Таблица 22 - Расчет суммы налога на недвижимость
Первоначальная стоимость недвижимости 2 500 310 000
Сумма амортизации 620 000 000
Остаточная стоимость недвижимости 1 880 310 000
Сумма налога на недвижимость за месяц (1% в год) 1 566 925

Таблица 23 - Расчет реформации баланса
№ Счет 99 Прибыли и убытки Дт, руб. Кр, руб.
1. Финансовый результат от списания станка п.6.5 1 501 530
2. Финансовый результат от реализации провода п.1.13 1 692 590
3. По изделию "А" п.26.1 9 382 207
4. По изделию "Б" п. 26.2 19 938 021
5. Финансовый результат (проценты) по депо-зиту п.28.2.2 450 170
6. Уплачен штраф за невыполнение договор-ных условий п.28.2.3 5 017 000
7. Уплачена пеня на неуплату в срок НДС п.28.3 5 517 000
8. Перечислены проценты за пользование кре-дитом п.30.13 1 517 000
9. Оборот 13 552 530 25 462 987
10. Сальдо (убыток, прибыль) 11 910 457
11. Налог на недвижимость п.34.1 1 566 925
12. Прибыль налогооблагаемая (п.10 - п.11) 10 343 532
13. Налог на прибыль (п.12*18%/100%) 1 861 836
14. Чистая прибыль (п.12 - п.13) - реформация баланса п.35 8 481 697

Таблица 24 - План 99-го счета
Дт Счет 99 Кт
6.5 1 501 530 1 692 590 10.13
28.2.3 5 017 000 450 170 28.2.2
28.3 5 517 000 9 382 207 26.1
30.3 1 517 000 13 938 021 26.2
34.1 1 566 925
34.2 2 226 762
35 8 481 697
Од 25 827 914 25 462 987 Ок
СКД 364 926
Категория: Бухучет | Добавил: alenams20
Просмотров: 718 | Загрузок: 30
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]